下月初就是报税期啦，每到报税期群里会有很多关于税务的申报提问，其中关于印花税的尤其多临沂股票配资，那我们一起来梳理一下印花税的高频问题吧。

一、印花税必知3件事：哪些要交？怎么算？何时报？

第一，交税范围——必须交：

书面合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易；

第二，交税范围——不用交：

28类特殊合同（如物业合同、客运合同、无金额框架协议等）⬇️。

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第三，计税公式：

1.合同金额×税率（例：购销合同按0.03%，租赁合同按0.1%）；

2.注意⚠️：若合同含增值税，且未单独列明，需按全额计税！

第四，申报时间：

1.按季/按年申报：季度/年度终了15日内；

2.按次申报：纳税义务发生15日内。

二、中小企业最易踩坑的10大误区

误区1：没签合同就不用交税？

真相：

电话订单、送货单、发票等具有合同性质的凭证，均需交税！曾经有学员公司未签合同但开具发票，税务稽查后补印花税税+罚款5万元。误区2：合同作废/未履行，已缴税款能退？

真相：

合同作废≠退税！已缴纳的印花税不退不抵。建议：签订前确认条款，避免无效合同。误区3：借款合同都要交税？

真相：

仅金融机构与个人的借款合同需交税（税率0.005%）；企业间借款、老板借给公司，免税！误区4：未列金额的合同可“零申报”？

真相：

签订时需零申报，结算后按实际金额补缴；风险：未补缴将按偷税处理，罚款0.5-5倍！误区5：多业务混合合同按最低税率算？

真相：

合同列明多项业务（如运输+仓储），需分别按税率计算；未列明金额，一律从高计税（例：仓储合同税率0.1%＞运输0.03%）。误区6：实收资本增加不用补税？

真相：

营业账簿印花税按“实收资本+资本公积”新增部分交税；公式：新增金额×0.025%（小微企业可再减半）。误区7：异地项目在机构地申报？

真相：

不动产产权转移在项目地交税，其他合同在机构地申报；案例：B公司在上海签工程合同，印花税回北京机构地缴纳。误区8：电子合同不用交税？

真相：

电子合同、邮件、微信确认单均属“书面形式”，需交税！误区9：按发票金额交税最安全？

真相：

印花税按合同金额计算，与发票无关；风险：若合同金额＞开票金额，按合同补税+滞纳金。误区10：印花税交税分录？

借：税金及附加

贷：应交税费—印花税

三、避坑实操：3步搞定正确申报

步骤1：判断合同是否应税

对照《印花税税目税率表》，排除28类免征合同⬇️；

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重点检查：框架协议、无金额合同、电子凭证。

步骤2：计算税额

合同含税？→ 若未单独列明增值税，按全额计税；多业务合同？→ 分项计算或从高计税。

步骤3：按时申报临沂股票配资

按季/按年：电子税务局“财产和行为税合并申报”模块；按次：合同签订后15日内完成。 本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。

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